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  • 財務會計論文:出納崗位風險與控制



    步步高論文發表www.sijwf.live 更新時間:2016-09-05 13:39
      引言
      隨著職務犯罪的發生,公司如何建立財務制度、深入掌握財務法規,建立起比較完善的崗位廉政風險防控管理長效機制,推進反腐倡廉建設工作。最大限度地降低腐敗風險、減少出納崗位在執行公務或日常生活中誘發不廉潔問題的可能性。很多企業在實際應用中沒有引起足夠的重視,廉潔效應不再局限關系到個人問題,實際也關系到企業和社會的問題,因而能很好的控制出納職務犯罪,確保財務人員的安全。為了確保財務人員的人身自由和企業資金安全,為了完善廉政預警和防范機制,做好出納崗位的防范工作,本著“預防為主,標本兼治,重在治本,綜合治理”的原則。高素質的財務人員是廉潔的重要條件,有效提升財務人員的誠信、廉潔能力,是企業財務重要目標。杜絕日常生活中不出現職務瀆職、有效利用公司資金,如何能更好地保護好企業資金和進一步促進社會和諧,這個問題是值得我們有關人員關注的。
      一、在實際工作中,從個人素質、企業內部、外部環境上,分析風險具體表現的現象
      首先,現實中出納專業技能較低,一般認為出納崗位業務簡單,不需要很多的專業知識,誠實、心細的人就可以勝任。法律法規意識淡薄,未堅持良好的職業道德,工作不努力,不求上進,思想自由散慢,生活上貪圖富貴,工作中存在無組織紀律、原則性不強,有不必要的社會應酬,以及可能存在利用職務便利索取和收受他人的錢物、有價禮劵,以權謀私的風險。賬務處理程序不嚴謹,收支賬目不清,會計記賬、結賬不規范,會計信息不準確,不完整,造成會計信息失真,物品信息的不真實,造成物品重復購買;票據不妥善保管,造成票據丟失;在票據核銷過程中,自銷毀票據,隱匿收入;出納人員沒有做到崗位的不兼容性,部分企業出納管錢同時管賬兼保管財務印鑒;單位采購商品、報銷制度有待于進一步完善,不能以事實求是的去報銷,以及報銷單據審核把關不嚴,不按有關規定嚴格執行。出現不熟悉報銷流程,相關科室未登記采購商品即來報銷現象。銀行與單位、出納與會計之間的對賬、出納與相關人員資金往來的對賬,一般只核對余額,不核對發生額,或根本不對賬。日積月累發生差錯不易查找,最終導致財務混亂。容易發生業務入賬不及時、貪污、挪用等違規現象。保險柜一般置于財務室,輸密碼時未能有效回避他人視線,容易造成密碼泄露。密碼一成不變,增加他人竊取密碼的機會。另外企業有單人辦理大額繳款、取款業務的風險。
      二、集中力量抓好防范管理,從源頭上杜絕不廉潔行為的發生和防范管理風險
      (一)個人素質風險,對于出納崗位,工作中難免和有關利益人打交道,平時減少對自己的欲望,在社會中種種不良現象的誘惑時要有定海神針般的定力,自覺抵制。必須樹立正確的人生觀、世界觀,加強法律、法規和業務知識學習,加強廉政貫徹和監督力度。自覺依法行政;嚴格執行各項規章制度,按制度管人做事。注重服務群眾的自性修養,要有精通的理論知識,熟練的業務技能,嚴謹的工作作風,不斷增強服務意識,安全意識、道德修養等,認清廉潔奉公的理念,不要貪小便宜,始終牢記“君子愛財,取之有道”
      的道理,不是自己財物不可有占為己有的思想念頭。加強廉潔理論法律知識業務技能等方面的學習培訓。提高個人防腐能力。減少不必要的應酬,和杜絕收受別人禮品,提高個人防危杜漸的品質。
      (二)內部環境風險,首先,出納員以會計制度的規定為崗位準則,應熟悉《會計法》《會計基礎工作規范》等財會法規,出納是會計工作的重要環節,涉及的是現金收付、銀行結算等活動,而這些又直接關系到職工個人、單位的經濟利益,多檢查發現問題并解決問題,工作出了差錯紀律觀念淡薄,有可能會出現違規章制度現象,就會造成不可挽回的損失。因此,明確出納人員的職責和權限,是做好出納工作的起碼條件。工作中端正態度,樹立不占公家一分錢的光的宗旨 , 熟悉牢記出納應具備的紀律原則和職業道德,明確自己的權、責、利。
      其次,出納應嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定支票和銀行帳戶的使用和管理,辦理現金收付時 , 遵守現金開支范圍,非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額,超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結,帳面余額與庫存現金每日下班前應核對,發現問題,及時查對,增強出納人員的防范意識,切實做好保險柜密碼的保密工作。輸密碼時做好遮掩。配備驗鈔機,并能正確使用。增強假幣識別技能。誤收假幣責任自負,以增強出納人員的責任心,清點現錢(鈔票)時要熟練的掌握要領(摸、看、擺),也可借助高科技的機械器具,如點機之類的設備,可幫你減少失誤。
      報銷的往來賬大額單據時,不準簽發空頭支票,認真落實差旅、會議費等管理規定,切實做到不報人情賬,單位全體人員共同遵守財經紀律。出納人員把好關,切實維護單位利益。不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律,也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制,單位財務公章和出納員名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用,各種票據要辦理領用和注銷手續保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此,出納員必須高度重視,建立嚴格的管理辦法。最后,完善內外財務監督機制,由賬務科長對本單位經濟活動和資金往來進行會計審核,對出納資金支出進行全程監督。凡日常性支出均由主管審批簽字,之后出納再辦理結算、報銷事項。堅持會計出納分設、銀行印鑒分管和按月監督核對的原則。
      三、結語
      由上可知,風險控制在出納崗位扮演著一個重要的角色,我們需要針對不利影響加以控制。了解出納工作的特點,熟知出納的紀律和原則,明確自身的工作任務和權限,只有具備了相應的業務素質和職業,才能成為一名優秀稱職的專業出納人員。
     
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